一、要加强小微企业财务报表真实性核查。小微企业财务制度往往不是很健全，提供的财务报表很少经过会计师事务所审计。取得财务报表后，首先要检查企业同一张报表是否平衡、上下期报表的相同科目之间、资产负债表与利润表之间是否衔接，判断企业财务报表的表面真实性。

　　二、要连续动态分析企业财务状况的变化。企业生产经营受内外部经营环境的影响不可能一成不变。因此，要收集企业连续三年的财务报表，连续动态地分析企业资产、负债、所有者权益的变化情况。若一家企业的资产增长大部分依靠负债则说明该企业风险偏好较高，反之则说明该企业的发展相对来说较为稳健。

　　三、要注重对企业资产负债表和利润表的对比分析。资产负债表只能描述制表时企业的财务状况，而利润表则是反映了企业一个时间段的财务状况，因此，要将两张表结合起来，才能对一个企业的财务状况，有一个相对比较准确、全面的综合判断。

　　四、要重视对企业财务报表数据的内外部核实验证。要核实企业真实负债情况，不能仅仅看报表数据，要在企业授权后查询企业及老板个人的征信记录。要收集企业银行对账单，统计企业现金流入量，与利润表中主营业务收入进行1.15倍核对，出入太大说明收入有“水分”。

　　五、要重点分析企业的偿债能力。每个行业都有流动比率、速动比率的平均值，要关注企业的两项比率是高于同业水平还是低于同业水平。

　　农业银行南京城北支行 冯雄