丹化科技:会计差错更正事项的专项说明
2020-08-07 10:12:00  作者:江南  
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公司控股子公司上海丹升新材料科技中心(有限合伙)(简称:丹升合伙)、丹阳丹茂化工科技中心(有限合伙)(简称:丹茂合伙)分别累计出资1.3亿元和4,000万元参股内蒙古伊霖化工有限公司(简称:伊霖化工),截止2019年末的相应长期股权投资账面值分别为12,771.84万元、4,000万元。受乙二醇市场行情低迷的影响,伊霖化工在建的年产20万吨合成气制乙二醇项目于2018年11月起一直处于停工状态。

公司在编制2019年年报时,伊霖化工先期提供了未经审计的财务报表,显示其资产均未计提坏账准备或减值准备,由于受新冠疫情的影响,伊霖化工未能及时提供审计报告;截止公司审计报告截止日,因未取得充分、适当的审计证据,公司聘请的年报审计单位无法确定公司相关长期股权投资期末价值,因此对公司2019年财务报表出具了有保留意见的审计报告。

伊霖化工在建项目长期停工,2019年下半年准备改建甲醇和DMC项目,但截止目前未有实质性进展,其他未完成实缴出资的股东也尚未出资;公司于2020年5月17日收到伊霖化工提交的2019年度财务审计报告,伊霖化工在2019年度对预付账款计提了坏账准备,对在建工程计提了减值准备,其期末净资产为-7,337.96万元,已资不抵债。综上,公司对伊霖化工的投资已经出现明显损失迹象,根据谨慎性原则,公司子企业丹升合伙、丹茂合伙分别对伊霖化工的长期股权投资账面值12,771.84万元、4,000万元均全额计提减值准备,公司对2019年的财务报表进行会计差错更正。

会计差错更正对财务状况和经营成果的影响

1、对2019年度合并财务报表的影响

(1)资产负债表项目

受影响的报表项目名称 2019年12月31日

更正前金额 差错更正影响金额 更正后金额

长期股权投资 233,087,968.88 -167,015,938.78 66,072,030.10

未分配利润 -979,670,879.62 -163,374,925.79 -1,143,045,805.41

少数股东权益 565,174,907.06 -3,641,012.99 561,533,894.07

(2)利润表项目

受影响的报表项目名称 2019年度

更正前金额 差错更正影响金额 更正后金额

投资收益(损失以"-"填列) -36,868,425.56 -71,000,964.18 -107,869,389.74

资产减值损失(损失以"-"填列) -5,298,452.64 -96,014,974.60 -101,313,427.24

注:上述投资收益与资产减值损失更正金额与公司于2020年7月1日披露的《关于会计差错更正的公告》中的金额存在差异,差异原因系经中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审核,对伊霖化工计提的预计负债进行调整,从而调整了权益法下对伊霖化工的投资收益,并对长期股权投资的减值准备进行调整。本次调整对前次更正后的2019年度主要财务指标不产生影响。

(3)现金流量表项目

会计差错更正对现金流量表没有影响。

2、对2019年度母公司财务报表的影响

(1)资产负债表项目

受影响的报表项目名称 2019年12月31日

更正前金额 差错更正影响金额 更正后金额

长期股权投资 2,925,581,604.03 -167,223,096.84 2,758,358,507.19

未分配利润 -651,602,376.79 -167,223,096.84 -818,825,473.63

(2)利润表项目

受影响的报表项目名称 2019年度

更正前金额 差错更正影响金额 更正后金额

资产减值损失(损失以"-"填列) -4,107,396.29 -167,223,096.84 -171,330,493.13

(3)现金流量表项目

会计差错更正对现金流量表没有影响。

公司的年报审计单位中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司本次会计差错更正事项出具的中兴华报字(2020)第020046号《关于丹化化工科技股份有限公司会计差错更正的专项报告》,以及根据本公告修订的公司《2019年年度报告全文》也与本公告同日在上海证券交易所网站披露。公司因对投资者带来的不便深表歉意。

江南

标签:;12771.84; ;报表项目名称 ;分配利润
责编:尹丹丹