江南时报讯 近年来，随着业务数字化推进和信息系统建设，江苏滨海农商银行各项业务管理都先后建设和完善相应的操作系统，提高了管理效能，这就给审计工作提出了新的要求，必须注重这些专业系统各模块及其参数的合理性判断。为此，该行审计部门在具体审计项目中，运用实务验证，取得第一手资料来判断合规性。如在今年一季度开展的关联交易专项审计中，审计师运用穿行测试方法验证关联交易系统功能。

　　首先，确定方案。在审前分析阶段，审计师们进行详实的准备，掌握每个步骤如何操作、涉及岗位、测试对象、测试金额、测试产品等内容，形成具体测试方案。在调阅全部关联方名册的基础上，审计人员随机选出关联人许某作为测试对象，分别与授信评审部关联交易管理岗、营业部客户经理等岗位对接测试事项，明确配合责任，按照方案稳步推进。

　　其次，开展测试。项目主审和部门分工人员至营业部实地开展穿行测试工作。客户经理通过其操作号进入信贷风险管理系统，录入测试对象基本信息，在信用评级后进入“综合授信”模块，输入贷款金额、期限、担保方式等信息后提交审批，出现预警指标“关联方检查-关联方用信申请担保方式不得为信用”，处理结果为“？”，而不是“􀳫”，表示此条信息需要人工甄别判断，并有提示信息“关联方客户只能非信用贷款形式，不能信用贷款！”，指出需要复查的内容。提示信息的文字为蓝色，有别于其他内容。测试时采用忽略该条提示，人工确定提交给支行审批、授信评审经理评审并获取授信额度。客户经理进入“授信项下”模块，在担保方式处选择“信用”并完善其他必填事项后，系统内出现预警指标信息，信息内容与上述相同，对关联方客户不能信用贷款做出提示。

　　最后，结果运用。根据测试结果可以看出，信息系统实现设计功能，配置参数符合实际需要，关联交易管理系统模块会对名册内关联人申请信用贷款做出预警提示，有效地支撑专项审计结论。该行审计师还建议系统运用人员及时导入最新的关联方名册，发现系统提示时要开展相应的调查核实，不可忽略提示信息直接提交。

　　据悉，近年来该行积极发挥审计作用，对机关部门履职、信贷重点岗位、重点人员等进行审计，有效揭示风险点，压实风控责任。同时，还在智能化押运、绩效考核、对账验印、流程督办等十多个审计项目中，采取类似方式来检验信息系统有效性、合规性，实现对审计结论的有效支撑，同时增强审计人员实务操作能力和逻辑思维判断能力。

　　(戴启超)