近年来，随着农商行信贷规模的不断增长，贷款“三查”不到位等管理风险日益显现，对内部审计提出了更高的要求。如何找准审计的切入点，通过传统与创新的审计方法对贷款背后隐藏的风险进行分析，是农商行内部审计迫切需要解决的问题。通过揭示问题和风险，建立健全有效的贷款全流程管理机制，可为农商行贷款业务健康稳健发展保驾护航。
一、父子贷款风险及审计目的
由于较多父子经营项目及经济往来难以分割，父子贷款易形成“垒大户”贷款或过度授信的情况，造成贷款风险扩大。通过审计，可全面掌握借款人经营地、抵押物、身份证件跨省跨市的个人贷款的风险状况，揭示贷款的风险点及管理薄弱环节，促进各项贷款业务的健康发展。
二、审计思路和方法
通过审计建模、资料检查和现场核查的方式，对父子共同借款的业务进行审计。
（一）审计系统建模。通过构建“父子共同借款”的审计模型，对父子共同借款进行筛选。主要模型思路：提取信贷系统及核心系统中贷款客户个人家庭地址字段；提取个人家庭地址后9个字符相同的客户；剔除父女、母女、母子关系；提取年龄差在18-35岁之间的记录；关联客户近两年存款账户流水，筛选有交易记录的客户。
（二）疑点数据分析。针对模型产生的疑点数据，重点从以下三个方面对父子共同借款情况进行分析。
1.借款人经营项目和贷款用途。通过调查报告，查看父子经营项目和贷款用途的关联性，因父子关系的特殊性，如经营同行业则存在共同经营的嫌疑。
2.借款人的资产负债情况。通过调查报告，查看父子双方的资产和负债是否存在相同或类似的内容，如固定资产、应收账款存在相同数据等。
3.借款人的贷款资金流向和还款来源。通过账户流水，查看父子借款的资金流向是否存在互为交易对象或交易对象为同一客户等异常情况，还款来源是否存在父子代为结息的情况。
（三）开展实地核查。对上述三步骤分析结果开展现场检查，通过观察、询问等方式佐证审计疑点并进行问题定性。
三、分析问题成因，提出管理建议
当前，受经营指标、工作业绩等多方面压力影响，农商行少数信贷人员为完成业绩任务，放宽信贷业务审查标准，利用父子关系难辨别的特征，隐瞒关联关系信息，扩大了贷款过度授信风险。可从以下方面加强对父子共同借款的管理：
（一）明确制度要求。要求信贷管理部出台相关管理规定，完善父子同时借款的制度内容，对父子同时存在贷款的现象进行管理和规范。
（二）披露信息内容。贷前调查时，明确借款人的父亲、成年子女作为调查的内容，主动披露亲属关系，父子同时贷款需提供能够清晰分辨经营及经济无关联的证明材料，判断父子双方是否有独立的经济来源及偿债能力。
（三）严格准入条件。授信审查人员应对父子借款严格把关，对不符合准入条件的父子贷款进行合并授信，纳入统一授信管理体系。
(袁海坚)
