作为地方性金融机构，灌云农商银行内部审计工作面临业务领域不断拓宽、经济金融形势日益复杂的新阶段。如何进一步加大审计监督力度，发挥审计“防未病、治已病”的功能，有效促进审计成果的运用？该行审计部门深入思考，寻求突破，积极探索打造权威高效、全面覆盖的审计新格局。

　　完善公司治理体系，足额配备审计资源

　　该行建立了由党委领导、董事会垂直管理、董事长直接分管、监事长协管审计部的内部审计体系。按照不低于本单位在职人员1%的比例配备专职审计人员，现有专职审计人员6名，其中，中级审计师职称2人，经济师职称1人，中级会计职称1人，科技背景的计算机数据分析人员2名。

　　审计团队人员具备信贷、会计、中间业务、科技、金融市场等工作背景，拥有支行行长、业务部门负责人、运营主管等管理工作经验。另外，该行不断为员工提供参加中审网业务知识培训和参加省联社“以审代训”审计项目实践机会，切实提升审计人员的综合能力水平，积极促进审计队伍专业化建设。

　　强化内部控制管理，提升风险防范力度

　　加强员工行为管理，防范业务风险。近年来金融案件时有发生，该行审计部深入分析相关案件的成因，将防范和化解金融风险案件作为审计工作关注要点，以审计发现问题为突破口，关注一线风险岗位，多维度开展员工行为审计，通过建立“员工账户风险点排查”审计模型、开展员工行为专项审计、按季开展员工行为及业务风险突击巡查，多措并举，强化对员工行为的审计监督，对相关违规人员给予纪律处分和经济处罚。

　　聚焦县域实体经济，服务小微企业。为认真落实总行经营决策要求，坚持“做小做散、服务三农”的总基调，该行审计部提高政治站位，聚焦地方区域经济和小微企业发展情况，从机制建设、流程执行上查找影响运营质效提升难等问题，聚焦主责主业、服务地方经济等问题。如该行审计部2023年开展的授信管理专项审计，以聚焦信贷投向、优惠利率执行等为关注点，指出信贷管理部门在职能履行过程中存在的管理问题，提出优化流程和完善信贷制度的建议，促进和提升服务县域经济职能。

　　注重审计整改实效，促进审计成果运用

　　一是加大责任追究力度。为防范系统性金融风险，该行进一步加大责任追究力度，秉承对违规人员严管就是厚爱的理念，对问题责任人严肃追责，以儆效尤。2023年审计查出问题移交相关部门，行政记过处分1人，通报批评15人，经济处罚53人，起到了良好的惩前毖后效果。

　　二是建立整改销号机制。为进一步完善审计查出问题整改工作机制，推动审计整改工作制度化、规范化，该行审计部建立分类整改销号制度，对各类审计发现问题逐条登记形成整改台账，对整改落实情况实施“清单化”管理，形成“问题、目标、责任、整改、时限、成效”等六张清单，整改一条，销号一条，有效促进了审计问题整改和审计成果的运用。

　　三是以案说法警示风险。该行牢牢把握风险防控主动权，下发警示教育工作提醒书，并汇总审计发现的较大风险问题，以风险提示形式警示存在的问题，提出防范风险的管理建议，2024年已在全行范围下发风险提示6期。

　　(孙文辉)