高效开展村镇银行内部审计工作的策略探究
2021-08-16 21:20:00  来源:江南时报  作者:房君  
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  房君

  村镇银行是金融体系和金融市场的重要组成部分,作为推动乡村地区经济建设的重要金融结构,随着经济的飞速发展以及村镇银行资产规模的不断增加,内部审计工作面临着诸多的难点及问题,迫切需要加强其内控管理,提升内部审计的质效,才能有效保障村镇银行的稳健运营。

  一、规范开展村镇银行内部审计的必要性

  村镇银行作为独立的法人机构是在其董事会或监事会直接领导下独立开展内部审计工作,代表的是管理层内控管理的意志,履行的是管理者授予的监督执行权限,目的是为管理层及时、准确提供有价值参考信息的监督管理职责。

  加强业务的风险防控。随着村镇银行业务多元化的发展,传统内部审计暴露出诸多薄弱环节,与村镇银行现有业务产品、发展现状、金融市场环境的契合度不足,无法全面对其在业务发展过程中产生的风险实施有效的审计监督,不利于村镇银行风险防控工作的有效开展。

  改善当前内部审计存在的不足。就目前来看,村镇银行内部审计工作的开展存在较多问题,需要全面进行加强和改善。诸如审计目标不明确,审计职能不全面、审计人员综合素养不高、系统化应用水平偏低、审计制度不完善等问题的存在,严重影响了审计职能的高效履行。

  满足外部监管及公司治理对内部审计要求。鉴于银行风险事件的频发,监管部门对村镇银行内部审计工作的重视程度越来越高,监管要求也越来越严格,股东也从公司治理的层面提出了更高要求。村镇银行必须严格规范地开展内部审计工作,确保内审工作能够保障村镇银行业务的稳健运营。

  二、现阶段村镇银行内部审计工作现状

  内审部门的独立性缺失。由于村镇银行公司治理的不完善,造成组织架构不健全,一二三道防线履职边界不清,缺乏相对规范的审计委员会行使独立决策、独立监督和独立建议职能,内部审计工作的重要性和必要性没有引起管理者和经营者的高度重视,导致内部审计只作为查错纠弊的手段,没有和金融管理、制度完善、服务提升等全面联系起来,无法充分发挥内部审计的职能。

  制度建设时效性不足。村镇银行的规章制度基本都是在主发起行的相关制度基础上进行修订的,由于缺乏相应的专业人员,导致村镇银行的制度编制不及时、规划水平较低,无法与村镇银行各项业务有效衔接。

  审计系统开发应用严重滞后。鉴于村镇银行的经营规模,相关系统的开发及运维均来自主发起行,基本没有独立开发的用于审计的工作平台,信息数据采集受公司管理体系、内部审计制度管理模式以及金融业务往来(银行与银行之间)等方面的影响,多数审计项目的开展仍停留在以人工排查的传统审计模式,手段相对单一,缺乏系统应用的支撑。

  内审人员配置亟待优化。一是由于村镇银行人员较少,部分村镇银行未单独设立内审部门,仅将内部审计作为一种职能融合在其他职能部门中,存在审计岗位兼职的情况,审计人员很难充分发挥审计职能;二是内审人员综合素质水平一般,在审计方案的制定、审计方法的运用、专业技术能力等方面存在不足,无法通过独立开展审计项目得出全面的审计结论,对检查发现的问题事项难以推进落实整改,不能通过自身的内查规避经营过程中面临的各类风险。

  三、高效开展村镇银行内部审计的策略要点

  完善村镇银行公司治理,提升内部审计的独立性。内部审计职能已经从审计监督向审计咨询和审计管理转变,村镇银行在发展金融业务、加强金融活动管理的过程中应该充分认识内部审计工作的重要性和必要性。

  强化村镇银行内部审计制度时效性的管理。村镇银行内部审计存在风险性的主要原因为内控管理制度的不完善,忽视了与审计环境和银行工作管理有效衔接。推动内部审计活动与村镇银行金融业务全面对接,使内部审计职能向事前监督和实时监督进行转变,需要健全相关内控管理制度,及时根据业务发展修订规章制度,确保业务的拓展有章可循,但需要关注的是村镇银行切莫盲目照搬主发起行的规章制度使用,必须结合村镇银行业务发展的实际需求来修订。

  搭建有效审计系统,覆盖全部业务产品。村镇银行相较于其他银行来看,在信息系统建设和数据智能统计等方面有着较大差距,审计方式还停留在核查纸质档案的阶段,费时费力而且效率还低。得益于主发起行的数据信息化转型,村镇银行可通过主发起行的平台搭建审计系统,通过审计系统的运用,扩大审计项目覆盖范围,降低抽样审计的误差,在提升审计效能的同时,能够囊括全部的内控管理流程,便于充分揭示业务发展中的风险点,推进内部审计的转型变革。

  加强内部审计队伍建设,优化人员结构配置。对村镇银行内部审计人员实施定岗定编,确保审计人员的相对独立。吸收业务能力强的复合型人才到内审部门中来,加强对人员的培训,特别是数据分析能力的提升,引导内部审计人员从审计监督向审计咨询和审计管理转变,推动审计发现问题的整改落实,为管理层提出合理的审计建议,同时建立有效的激励机制来调动审计人员的积极性,更好地提升村镇银行的内控管理水平。 

  (作者单位:张家港农村商业银行审计部)

标签:村镇银行;内部审计;审计
责编:滕方