金融产品创新是通过创造不同流动性、收益性和安全性的金融产品或组合，满足银行和客户的需求，比如提高交易效率和便捷性、增加产品流动性、重新配置风险、降低代理成本和交易成本等。通过开展产品研发及流程管理的审计，可促进农商行在产品研发内部控制水平的提高。

　　一、产品研发的目的

　　（一）营销推广的需要。为刺激需求采取的能够产生鼓励作用并达成交易目的的促销措施，可以短时间内迅速引起客户对产品的注意，扩大产品销路，促进交易达成。

　　（二）风险控制的需要。产品标准化要素的合理设定，可以从源头上对客户准入起到把控作用，精准目标客户群体，明确担保方式和产品额度上限，合理降低信用风险。

　　（三）成本效益的需要。针对不同客户群体，研发差异化的产品，可以在定价上取得主动权，在同质化严重的情况下获得略高于正常水平的收益。

　　二、审计内容

　　(一)制度建设的情况。一是产品研发管理办法、风险评估管理办法、产品研发议事规则等制度的建立情况。二是制度完善情况，包括长远规划和计划、推出的循序渐进、各个环节的衔接和操作、标准化要求、风险控制和评估程序等。

　　(二)组织架构及流程。一是跨部门产品研发工作小组的成立，牵头部门、各职能部门的具体职责。二是产品研发审批流程的构建，产品法律风险的提示及资金池的管理。三是制度和流程的建立中，反洗钱及消费者权益保护的要求。

　　(三)研发及管理现状。一是近年来研发产品的数量，实际使用情况，效益管理情况等。二是产品研发审批流程的合规性，产品测试和评估情况，培训和推广情况等。

　　三、审计方法

　　（一）调阅产品立项前期资料。产品信息收集与整理、应急产品开发及修订、市场调研、产品开发与包装、产品测试及试点、产品审核全套材料及审核手续是否与办法规定相一致。有无产品研发需求报告、有无行长室审定产品研发项目材料、是否开展产品调研并形成调研报告、紧急产品研发任务是否立即开展产品立项及开发工作。

　　（二）检查研发项目审批流程。调研报告是否经有关领导批准，产品研发是否向授信审批、风险管理、资产保全、合规管理、计划财务等部门征询意见，并制定相关业务管理办法和制度、操作流程、系统建设等工作。

　　（三）检查产品测试结果资料。是否联合基层网点开展产品测试或试点工作，根据测试情况完善产品研发管理办法和流程，对产品试点过程中发现的问题是否及时改进解决。

　　（四）检查产品报备审核资料。是否将产品说明书及多部门意见汇总后报行长室审核，内部批准后是否及时向监管部门报批或报备。

　　（五）检查产品培训推广资料。检查培训记录，确定是否开展产品培训，是否及时编写产品手册，宣传文档等资料是否适当并进行推广。

　　（六）检查产品事后评估资料。前中后台是否联合对产品进行后评估，形成的评估报告是否包含产品风险评估、产品适用性评估、产品资金风险定价评估等内容。

　　四、产品研发审计中的常见问题

　　（一）新产品组合研发的广度和深度还不够。目前农商行的产品研发虽多，但大多数是在传统业务基础上的创新，创新层次较低，缺乏复杂的衍生金融产品创新，为在竞争中抢占市场份额，出现了许多不计成本甚至负效益的金融产品。

　　（二）金融产品研发的复合型人才较为短缺。在人员方面，缺少金融及信息科技等方面的产品研发创新复合型人才，总体上还处于将金融产品研发业务作为对传统业务的一种补充和推动传统业务发展的初级阶段。

　　（三）组织架构及工作机制仍有完善的空间。一是部门之间缺乏信息沟通，无法从整体上对业务进行综合管理，更难以从客户、渠道、业务等方面进行综合成本分析。二是产品研发工作小组履职不到位。未能提供包括会议时间、议题、参会人员、表决投票等情况的工作小组会议记录。

　　（四）产品研发和管理的内部控制有待完善。一是未能落实“新产品的法律风险的提示”“创新产品推广方案的制定及配套服务”。二是产品开发未经测试，或是进行了简单业务测试，但无法提供测试工作的记录材料。三是调研报告内容不全面，未能反映走访需求对象及目标客户经营单位、考察同业产品应用情况及前景、分析技术可行性、风险可控性、业务合理性、市场领先性。四是评估报告未能包含产品风险、适用性、资金风险定价等内容，也未能反映各部门对产品研发运转情况的评价。

　　（五）档案管理不规范及报备监管意识不够。一是牵头部门未能做到对产品研发全流程材料的收集、整理、保管，特别是各岗位管理人员审批签字的资料。二是对产品研发应向监管报备的意识不够，在应对监管检查时较为被动。

　　（六）产品推广不到位或研发未达预期目的。一是未通过适当渠道进行推广，或推广频次较低，客户知晓度低。二是部分产品研发后未有业务发生或仅有个别业务发生，未能达到设计、研发的预期目的，造成一定的资源浪费。

　　五、对策和建议

　　（一）建立并完善相关管理办法。一是梳理产品研发的体系，对制度进行补充完善，明确各项内容，清晰研发流程和手续。二是关注风险控制条款，确保“新产品的法律风险的提示”“创新产品推广方案的制定及配套服务”职责得到履行。

　　（二）明确组织架构并履行职责。一是牵头部门履行好职责，及时组织开展产品研发工作，协调各部门之间的信息沟通，改变业务部门、管理部门各自为政的现状。二是做好各项研发工作的记录，定期归档备查，为后续检查和继续研发提供依据。

　　（三）做好市场调研及评估工作。一是事前市场调研工作，翔实撰写调研报告，内容涵盖产品信息收集与整理、数据分析和需求测算等，根据市场需求来设计业务产品，增强竞争能力，提高市场份额，实现预期利润目标。二是事后内部评估工作，及时对产品研发的全流程及推广效益情况进行评估，逐步形成规范产品研发机制。

　　（四）做好产品测试及风控工作。一是上线前组织科技等部门进行产品测试，或在小范围内进行试点，待成熟后进行推广。二是合规管理、法律事务部门积极参与上线前的风险控制，提出管理建议和要求，并监督各项风控措施的落实。 

(兴化农商银行 杨艳)